In alfabetische volgorde
30% regeling
De overgangsregeling eindigt per 1 januari 2021. Dat betekent dat voor allen die daarvoor in aanmerking kwamen de 30%-regeling van 8 jaar naar 5 jaar wordt teruggebracht.
Algemene heffingskorting
De
algemene heffingskorting gaat in 2021 extra omhoog met € 22 bovenop de € 60 die al gepland was.
Armoede
Het kabinet heeft met gemeenten en andere partijen
afspraken voor 2021 gemaakt om de aanpak van schulden en armoede te versterken.
Auto
Voor auto’s zonder
CO2-uitstoot met een datum 1e toelating op of na 1 januari 2021 geldt een verlaagde bijtelling van 12 procent.
Heeft u een elektrische bestelauto? Dan betaalt u tot 2025 geen
wegenbelasting.
In 2021 gaat de
bijtelling voor een elektrische auto naar 12 procent over de eerste 40.000 euro cataloguswaarde. NB: het bijtellingspercentage van 22 procent voor auto's duurder dan € 40.000 is in 2021 niet veranderd.
Heeft de elektrische auto geïntegreerde zonnepanelen dan geldt - onafhankelijk van de cataloguswaarde - een lagere bijtelling. Voorwaarde is de auto voldoet aan de definitie die ook in 2020 gold voor de milieu-investeringsaftrek.
Baangerelateerde investeringskorting
De baangerelateerde investeringskorting (
BIK) is ingevoerd.
Belastingplan 2021
Behoudens de goedkeuring van de Parlement, telt het plan een groot aantal veranderingen en aanpassingen. Lees ook
Beng-eisen
Alle nieuwbouw van woningen- en utiliteitsbouw moet vanaf 1 januari 2021 voldoen aan de Europese BENG-eisen (Bijna-energie neutrale nieuwbouw).
Brexit
In het
terugtrekkingsverdrag, niet te verwarren met het akkoord over de toekomstige relatie, zijn onder meer afspraken gemaakt over de rechten van
EU-burgers die in Engeland wonen en Britten die in de
EU wonen na het aflopen van de overgangsperiode op 31 december 2020.
BTW
Vanaf 1 juli 2021 moeten consumenten btw betalen op al hun online aankopen, ook als die afkomstig zijn uit landen buiten de
Europese Unie (EU). Op dat moment verdwijnt de btw-vrijstelling voor ingevoerde producten met een waarde tot 22 euro.
Bijstand
De Wet vereenvoudiging beslagvrije voet is op 1 januari 2021 gewijzigd. De beslagvrije voet voor mensen met een schuld en een inkomen op of onder bijstandsniveau gaat naar een vast percentage van
95 procent van het netto inkomen inclusief vakantietoeslag.
Corono
In 2021 zal het
kabinet vooralsnog doorgaan met subsidies, tegemoetkomingen e.d.
Doorbetaling bij ziekte
Werkende
AOW’ers worden minder lang
doorbetaald bij ziekte. Beoogde datum: 1 april 2021.
Drones
Ieder land binnen de
EU-lidstaat heeft andere regels voor het vliegen met een drone. Vanaf 31 december 2020 komt daar
verandering in.
Dak- en thuislozen
Het kabinet stelt
€ 200 miljoen beschikbaar voor de aanpak van dak- en thuisloosheid in 2020 en 2021. De aanpak zal zich met name richten op het beschikbaar stellen van extra woonplekken met begeleiding voor deze doelgroep.
Faillissement
De Wet homologatie onderhands akkoord (WHOA) gaat in per 1 januari 2021. De
WHOA maakt het voor schuldenaren mogelijk schulden te saneren door middel van het aanbieden van een onderhands akkoord.
Franchise
Als de
Wet franchise definitief in werking is getreden, zal deze wet direct gelden voor alle franchiseovereenkomsten die vanaf 1 januari 2021 worden gesloten. Bestaande franchiseovereenkomsten zullen indien nodig aangepast moeten worden.
Goede doelen
Vanwege de fraudegevoeligheid bij
aftrek van contante giften voor goede doelen, is de aftrek vanaf 2021 alleen mogelijk als via een bank is betaald.
Grensoverschrijdende constructies
Vanaf 1 januari 2021 moeten intermediairs en belastingplichtigen potentieel agressieve grensoverschrijdende
fiscale constructies melden. Een belangrijke stap om belastingontwijking te voorkomen.
Inburgering
In augustus 2019 starten de pilots die input geven voor het nieuwe
inburgeringsstelsel dat op 1 januari 2021 in werking treedt.
Inkomsten belasting
Vanaf 1 januari 2021 geldt een
tweeschijvenstelsel:
- een basistarief van 37,05 procent (was € 37,10 procent) tot en met € 68.507.
- een toptarief van 49,5 procent voor inkomens boven € 68.507.
Kindgebonden budget
Gezinnen met 3 of meer kinderen krijgen een hoger kindgebonden budget. Het maximumbedrag vanaf het derde kind wordt verhoogd van € 297 naar € 919 per jaar. De ouders op wie dit betrekking heeft, hebben hun eerste betaling voor 2021 op 21 december al ontvangen.
Klimaat
Het kabinet gaat in onderhandeling met de eigenaren Engie en RWE. Sluiting van één van die
kolencentrales ligt ook nog op tafel. Afhankelijk van de kosten zal het kabinet waarschijnlijk kiezen voor een combinatie van sluiting en afschalen.
Loondoorbetaling bij ziekte
Vanaf 1 september 2021 wordt het medisch advies van de
bedrijfsarts leidend bij de toets op het re-integratieverslag (
RIV-toets) door UWV. Hierdoor zijn loonsancties op basis van medisch verschil van inzicht tussen de bedrijfsarts en verzekeringsarts niet meer mogelijk.
Vanaf 2021 ontvangen (kleine) werkgevers een financiële tegemoetkoming voor de kosten van het tweede
loondoorbetalingsjaar.
Maatschappelijke diensttijd
Begin 2021 starten vijftig nieuwe
maatschappelijke diensttijd-projecten (MDT) met plek voor meer dan 20.00 nieuwe MDT-ers. Doel is om ruim 20.000 jongeren de eerste stap op weg naar het vinden van een MDT te laten zetten.
Old-timer
Auto's ouder dan 50 jaar hoeven vanaf 2021 niet APK worden gekeurd.
Omscholing
Door de huidige crisis benadrukt het kabinet het belang van scholing nog sterker. De gerichte
vrijstelling voor scholing gaat vanaf 2021 ook gelden bij vergoedingen en verstrekkingen ten behoeve van scholing die voortvloeit uit vroegere arbeid.
Payroll
Vanaf 1 januari 2021 hebben payrollwerknemers recht op ‘een adequate pensioenregeling’. Dit is, met de inwerkingtreding van de Wet arbeidsmarkt in balans, vastgelegd in de Wet allocatie arbeidskrachten door intermediairs (Waadi). (Bron: Shared Service Centre)
Pensioenverdeling
Het wetsvoorstel "Pensioenverdeling bij scheiding" wordt op verzoek van de Tweede Kamer pas na het zomerreces 2020 behandeld. Het gevolg hiervan is dat de voorgenomen invoeringsdatum
1 januari 2021 niet zal worden gehaald.
Racisme
Er komt een Nationaal Coördinator Antisemitismebestrijding om
discriminatie, bedreiging en intimidatie van Joden in Nederland aan te pakken.
Roken
Alle rookruimtes op het werk moeten vanaf 1 januari 2022 definitief gesloten worden. Een half jaar daarvoor, vanaf 1 juli 2021, gaan de rookruimtes in (semi-)publieke en openbare gebouwen op slot.
Schuldenpreventie
Vanaf 1 januari 2021 kan iedereen die 30 tot 100 dagen te laat is met een betaling aan woningcorporatie, zorgverzekeraar, energieleverancier of drinkwaterbedrijf een brief, belletje of bezoek verwachten van de gemeente.
Sparen
Spaarders en kleine beleggers met een vermogen tot
€ 50.000 (of € 100.000 met fiscaal partner) betalen vanaf 2021 geen belasting meer over dat vermogen.
Start-ups
Er komt een
verblijfsregeling waardoor jonge innovatieve bedrijven (start-ups) belangrijk buitenlands personeel kunnen aannemen. Zij kunnen door de nieuwe regeling sneller een verblijfsvergunning voor kennismigranten aanvragen.
Studiekosten
De
studietoeslag per maand is straks overal hetzelfde, circa € 300. De uitvoering van de individuele studietoeslag blijft bij gemeenten. Zij mogen alvast vooruitlopen op de wetswijziging die per 1 januari 2021 ingaat.
Studiekosten als gerichte vrijstelling
De werkgever mag ook de studiekosten van een ex-werknemer vergoeden (cq verruilen met bruto loon) wanneer de vergoeding betaald of toegezegd is voor het einde van het kalenderjaar waarin de kosten zijn gemaakt.
Transitievergoeding kleine ondernemer
Als er door
UWV voor minimaal één werknemer toestemming is verleend voor ontslag vanwege bedrijfsbeëindiging van de kleine onderneming (< 25 werknemers), wegens ziekte van de werkgever of binnen zes maanden naderende pensionering van de werkgever, dan kan deze ondernemer de aan de medewerkers betaalde
transitievergoedingen terugvragen (compensatie) van het
UWV.
Thuis werken
Vanaf 1-2-2021 vervalt het doorbetalen van de
vergoeding woon-werkverkeer voor werknemers die thuis werken. Het waarjewerkt-budget komt hiervoor (soms) in de plaats.
Verlofsparen
De mogelijkheid om verlof te sparen is uitgebreid van 50 naar 100 verlofweken
Vliegtaks
Vanaf 1 januari 2021 betalen reizigers een
vliegtaks van € 7,845 voor iedere vlucht.
Wajong
Via de
Werkkosten Regeling (WKR) kunt u een vergoeding aan uw werknemer geven zonder daarover loonbelasting te betalen. U mag een percentage van het fiscale loon besteden aan dit soort vergoedingen.
De
wet Wajong is ver-eenvoudigd geworden. Drie verschillende Wajong-regelingen behoren tot het verleden.
Webmodule
De
webmodule, waarmee opdrachtgevers kunnen zien of ze werk mogen laten uitvoeren door een zelfstandige (iemand buiten loondienst), zal begin januari als pilot online komen. Deze pilot gaat zes maanden lopen.
Werkkostenregeling
De
vrije ruimte voor het fiscale loon tot en met € 400.000 gaat in 2021 terug naar 1,7%. Het percentage van de vrije ruimte boven de € 400.000 van het fiscale loon wordt in 2021 verlaagd van 1,2% naar 1,18%.
Zelfstandigenaftrek
De
zelfstandigenaftrek - de aftrekpost van de winst waarover geen belasting wordt betaald (was € 7.030) gaat op 1 januari 2021 naar € 6.670. De aftrek wordt de jaren daarna stapsgewijs verlaagd tot in 2036 € 3.240 is bereikt. Toch zullen
ZZP-ers door de verlaging van de inkomstenbelasting in 2021 onder aan de streep meer overhouden (aldus het MinFin).
Zware beroepen
Vanaf 1 januari 2021 kunnen afbouwwerknemers die vallen onder de cao Afbouw (incl. natuursteen) maximaal 3 jaar vóór de
AOW-leeftijd stoppen met werken.
ZZP
Wet deregulering beoordeling arbeidsrelaties (DBA) wordt per 1 januari 2021 vervangen door een nader vast te stellen
regeling/wet. NB. De (aangenomen) wet
DBA is nog nooit toegepast, terwijl de bestaande wetgeving m.b.t. de zogenaamde "verzekeringsplicht" nooit vervallen is. In plaats daarvan werden meestal ten onrechte
VAR-verklaringen afgegeven. Per dezelfde datum vervalt het zogeheten moratorium (opschorting).
