Belasting 2018 - box 2
Over de inkomsten in box-2 (inkomsten uit een aanmerkelijk belang) betaalt men een vast tarief. Het box 2-tarief gaat gefaseerd omhoog: van de huidige 25 procent via 27,3 procent in 2020 naar 28,5 procent in 2021.
Belasting 2018 - box 3
Vanaf 1 januari 2018 zal het forfaitaire rendement van het inkomen uit vermogen (box 3) dichter aansluiten bij het gemiddelde werkelijke rendement, omdat voor het rendement over het aan het spaardeel toegerekende gedeelte van de grondslag voortaan gebruik wordt gemaakt van actuelere cijfers. De grondslag sparen en beleggen in box 3 wordt toegerekend aan een spaardeel en een beleggingsdeel. De grondslag sparen en beleggen is de rendementsgrondslag verminderd met het heffingsvrije vermogen. Voor de toerekening wordt gebruik gemaakt van 3 vermogensschijven. Over het spaardeel en het beleggingsdeel wordt een forfaitair rendement van respectievelijk 0,36% en 5,38% in aanmerking genomen in box 3.
| Grondslag sparen en beleggen |
Spaardeel |
Beleggingsdeel |
Forfaitair
rendement |
| Tot en met € 70.800 |
67% |
33% |
2,02% |
| Van € 70.800 tot en met € 978.000 |
21% |
79% |
4,33% |
| Vanaf € 978.000 |
0% |
100% |
5,38% |
Bij de berekening van het voordeel uit sparen en beleggen heeft een belastingplichtige in 2018 recht op een hoger heffingsvrij vermogen van € 30.000. Indien de belastingplichtige het hele jaar dezelfde fiscale partner heeft dan geldt een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van € 60.000.
De heffing in box 3 zal in 2018 dichter aansluiten bij de gemiddelde werkelijke rendement. Voor het komende belastingjaar 2018 wordt daarbij uitgegaan van de gemiddelde spaarrente van juli 2016 t/m juni 2017.
Schuldendrempel box 3 in 2018
Schulden mogen in box 3 worden afgetrokken als die boven de schuldendrempel uitkomen. In 2018 is de drempel voor box 3 schulden € 3.000. Voor fiscaal partners moeten de gezamenlijke schulden hoger zijn dan € 6.000. Alleen het deel van de schulden dat boven de drempel uitkomt mag worden afgetrokken van het vermogen.
Ga terug naar subparagraaf Schuldendrempel.
Bedragen en percentages 2017
Belasting 2017 - box 2
In box 2 wordt het inkomen uit aanmerkelijk belang belast. In 2017 geldt in box 2 een belastingtarief van 25% over het inkomen uit aanmerkelijk belang.
Belasting 2017 - box 3
Tot en met 2016 gaan wij ervan uit dat u een voordeel van 4% hebt over uw ‘grondslag sparen en beleggen’. Over dat voordeel van 4% betaalt u 30% inkomstenbelasting. U betaalt dus 1,2% belasting over uw ‘grondslag sparen en beleggen’.
Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw vermogen. Er zijn dan 3 vermogensschijven. Wij gaan ervan uit dat u meer voordeel hebt over uw vermogen als dat vermogen groter is. Bij iedere volgende vermogensschijf gebruiken wij daarom een hoger percentage om dat voordeel te berekenen.
Verder gaat het heffingsvrije vermogen omhoog naar € 25.000 per persoon.
In schema:
| Belasting op box 3 vermogen (2017) |
forfaitair rendement |
30% belasting |
| schijf |
vermogen uit sparen en beleggen |
percentage 1,63% |
percentage 5,39% |
effectief |
| 0 |
tot en met € 25.000 |
vrijstelling |
0,00% |
| 1 |
vanaf € 25.001 tot en met € 75.000 |
67% |
33% |
0,86% |
| 2 |
van € 75.001 tot en met € 975.000 |
21% |
79% |
1,38% |
| 3 |
vanaf € 975.001 |
0% |
100% |
1,62% |
Ga terug naar Belastingtarieven.
Bijzonder Tarief (tabellen)
