Belastingvriendelijke beloning voor overwerk en overuren, maar wat zijn overuren en wat is overwerk?

Opinie  |  wo 22 okt 2025  |  Bron: Taxvrij.nl & HR-kiosk  |  Auteur: Andries Bongers  |  Trefwoorden: Vrije ruimte, Overwerk, Meerwerk, Bijzonder tarief, Aanslag IB

Hieronder een artikel, waarbij ik nogal wat vraagtekens zet

Ze zijn niet altijd favoriet bij de medewerkers, de extra uren of overuren. Uit Nationale Enquête Arbeidsomstandigheden (NEA) blijkt dat 72% van de werknemers wel eens overuren maakt. Gemiddeld is dat 2.8 uur per week zegt het Bureau voor de Statistiek (CBS) bij regelmatig overwerk. Doordat overuren extra belast worden met 40% tot wel 50% belasting, zijn ze minder populair en wordt hierdoor extra werken niet beloond. Vooral in de IT, zorg en transport komen veel overuren structureel voor.
Fiscale experts hebben daar nu een oplossing voor bedacht, die zonder kosten voor de werkgever, overuren belastingvrij tot wel 77% meer waarde geven, in de vorm van een maandelijks budget op de app. Hiermee kan de medewerker zijn inkopen doen bij supermarkten en populaire winkels. Daarmee wordt meer werken zichtbaar beloond en is de arbeidsproductiviteit voor de werkgever verhoogd. Het afgelopen jaar is dit door de belastingdienst bevestigd als het Cafetariamodel 2.0.
Om het berekenen eenvoudig te laten plaats vinden is erdoor de website Taxvrij.nl een calculator ontwikkeld waarin elke medewerker het voordeel hiermee gratis kan berekenen. Die uitkomst van het ontvangen van het maandelijkse tegoed en de overuren die daar voor nodig zijn, kan wederom eenvoudig door de administratie verwerkt worden. Naast overuren kan men ook overtollige vrije dagen en bonussen inleveren, dit kan oplopen tot belastingvrij €1200 per medewerker per jaar. Een voorwaarde is wel dat de werkgever meedoet en dat kan zonder kosten.
Zo kunnen de grote tekorten aan medewerkers die worden voorzien in de zorg en productie sterk verminderd worden, door overuren en meer werken te belonen en aantrekkelijker te maken.
Artikel is van www.taxvrij.nl  

Wat is overwerk en wat zijn meeruren?

Afgezien van het feit dat over het algemeen in organisaties nu al vaag wordt omgegaan met de looncomponent overwerk en meerwerk, is ook de vraag: hoe wordt dat dan in het “belastingvriendelijke voorstel” uitgewerkt.

Voor de duidelijkheid: 

1. Meerwerk is wanneer een medewerker meer uren gaat werken dan in de arbeidsovereenkomst is afgesproken
2. Overwerk zijn uren, die buiten de reguliere arbeidstijden liggen

Ad 1. Wanneer een medewerker normaal (volgens de AO) 20 uur per week werkt ( 4 x 5 uur) en iedere dag 1 uur meer gaat werken, zijn dat meeruren tegen hetzelfde uurloon
Ad 2. Wanneer een medewerker bovenop zijn 40 uur, na de reguliere werktijd, ook nog uren gaat maken, dan is dat overwerk. In de cao of personeelsreglement wordt dan vermeld tegen welke opslag zo’n uur wordt beloond, afhankelijk van de inconvenientie van zo’n uur

Commentaar

Wat gebeurt er wanneer een medewerker minder uren gaat werken, dan eerst is afgesproken? En daarna toch meer uren gaat maken. Hoe gaan we dat in het nieuwe belastingvriendelijke regiem belonen en belasten?
Een groot misverstand dat kennelijk nauwelijks is uit te bannen is.
Overwerk en onregelmatige betalingen worden uiteindelijk niet hoger belast, maar vallen gewoon in de hoogste schijf. En daarbij wordt de teveel ingehouden heffing bij de aanslag IB verrekend.
Zou het niet met het “bijzonder tarief” worden belast, dan leidt dat vaak tot een naheffing. Om dat te voorkomen is het bijzonder tarief ooit ingevoerd.

 Loonstaat

En komt er dan op de loonstaat een kolom bij: Loon tegen een laag tarief? Ik neem aan dat dit loon wel meetelt voor VT, Pensioen, EJU of maar gedeeltelijk?
En vraagt dit niet om extra controles, want zowel binnen de organisatie als bij instanties (Belastingdienst, UWV) zal naar dit “loon” argwanend worden gekeken.
En zal het ook niet malversaties in de hand werken? Het kost de werkgever (zo is het voorstel) uiteindelijk toch niets?

Cafetariasysteem

Overtollige vrije dagen en bonussen inleveren en inkopen bij de supermarkt, is ook zo’n voorstel waarover ik jaarlijks vanaf 2005 een boek schreef “Fiscaal Vriendelijk Belonen”.
Niks nieuws, maar wel met duidelijke vermelding van de voorwaarden. Natuurlijk kun je uit de vrije ruimte van de WKR (maximaal 2%, dus beperkt) beloningen en verlof verruilen voor een onbelaste uitkering. En medewerkers een kaart verstrekken waarmee ze bij bepaalde bedrijven korting kunnen krijgen, is ook uit een ver verleden. Maar ook weer met beperkingen en voorwaarden.
Lees ook: Inleiding cafetariasysteem


 
Lees meer